В соответствии п.3.1 Плана работы Контрольно-счетной палаты Орехово–Зуевского городского округа Московской области на 2020 год проведена экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов (далее – проект бюджета городского округа).
Состав показателей, представляемых для утверждения в проекте бюджета городского округа соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проект бюджета городского округа составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проектом бюджета городского округа предлагается установить общий объем доходов на 2021 год – 9 102 590,7 тыс.руб., на 2022 год – 9 477 653,1 тыс.руб., на 2023 год – 8 177 283,9 тыс.руб.
При этом доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа на 2021 год составит 43,8%, безвозмездных поступлений – 56,2% от общего объема доходов. В плановом периоде 2022–2023 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 48,2%, за счет безвозмездных поступлений – 51,8%.
Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2021 год прогнозируется в размере 3 983 140,6 тыс.руб., с увеличением на 3,2% по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2020 года.
В структуре налоговых и неналоговых доходов более 90,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.
Безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов бюджетной системы прогнозируются в 2021 году в объеме 5 119 451,1 тыс.руб., в 2022 году – 4 939 144,5 тыс.руб., в 2023 году – 4 213 631,4 тыс.руб. Проектом бюджета городского округа предусматривается значительное уменьшение дотаций и субсидий в очередном финансовом году и плановом периоде.
Проектируемый общий объем расходов на 2021 год составит 9 374 940,2 тыс.руб., на 2022 год – 9 652 948,6 тыс.руб., на 2023 год - 8 358 050,7 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2021–2023 годы составляют программные расходы – порядка 99,0% - 99,8% общий объем расходов (без условно утвержденных расходов). Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 19 муниципальных программ.
Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2021 году 67,2% расходов бюджета предлагается направить на социально–культурную сферу, в плановом периоде 2022–2023 годов 64,5% и 65,0% соответственно.
Основную долю в общей сумме расходов, направляемых на социально–культурную сферу, составляют расходы на образование: в 2021 году–80,7%, в плановом периоде 2022–2023 годов - 74,25% и 80,0% соответственно.
Размер резервного фонда Администрации на 2021 год и плановые 2022 и 2023 годы предлагается установить в сумме 2 000,0 тыс.руб. Размер резервного фонда Администрации не превышает 3% общего объема расходов бюджета городского округа, что соответствует требованиям статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Бюджет городского округа в 2021 году проектируется с дефицитом в размере 272 349,5 тыс.руб., в плановом периоде 2022 и 2023 годов - в размере 175 295,5 тыс.руб. и 180 766,8 тыс.руб. соответственно.
В ходе экспертизы представлены уточнения и пояснения в части проектируемых источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа и муниципальных внутренних заимствований.
Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2021 составит 371 000,0 тыс.руб. В 2021 году плановом периоде 2022 и 2023 годов прогнозируется значительное увеличение объема муниципального долга городского округа на 177 000,0 тыс.руб. (на 47,7%).
Предельный объем муниципальных заимствований, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В связи с увеличением объемов муниципального долга прогнозный уровень долговой нагрузки в 2021 году составит 30,7%, в 2022 году – 30,0%, в 2023 году – 28,8%.
Расходы на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа не превышают 0,7% объема расходов бюджета городского округа, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Прогнозируемый уровень долговой нагрузки на бюджет городского округа позволяет поддерживать величину муниципального долга на экономически безопасном уровне.
В ходе экспертизы отмечено, что в проекте бюджета городского округа Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа содержит раздел III «Перечень муниципальных гарантий Орехово-Зуевского городского округа Московской области, предоставляемых за муниципальные учреждения и юридические лица».
Муниципальные гарантии не относятся к муниципальным внутренним заимствованиям. В соответствие требованиям статьи 110.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации Программа муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации, предоставляемых в очередном финансовом году и плановом периоде, должна являться приложением к проекту бюджета городского округа.
Контрольно-счетной палатой Орехово-Зуевского городского округа Московской области предложено привести проект бюджета городского округа в соответствие требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации в части Программы муниципальных внутренних заимствований городского округа и дополнить проект бюджета городского округа приложением «Программа муниципальных гарантий».
Также, предложено актуализировать нормативный правовой акт, устанавливающий порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области
